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一、建設(shè)單位部分

１．凡列入１９９７年度國家基本建設(shè)投資計(jì)劃的國有建設(shè)項(xiàng)目，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資的項(xiàng)目、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程或結(jié)余資金的項(xiàng)目、停緩建項(xiàng)目、資產(chǎn)已交付使用但尚未辦理竣工決算的項(xiàng)目以及雖已竣工尚未還清基建投資借款的項(xiàng)目，均要按本辦法，編報(bào)基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。

２．財(cái)務(wù)決算按照建設(shè)項(xiàng)目的隸屬關(guān)系編報(bào)匯總。中央級(jí)建設(shè)項(xiàng)目向行業(yè)主管部門報(bào)送，由主管部門審查匯總后報(bào)財(cái)政部審核批復(fù)。以前年度已匯入中央級(jí)基建財(cái)務(wù)決算的地方級(jí)建設(shè)項(xiàng)目，上年年末數(shù)加上本年銀行計(jì)息，仍匯入中央級(jí)基建財(cái)務(wù)決算。原上報(bào)中國地方煤礦總公司的基建財(cái)務(wù)決算仍按原渠道上報(bào)，由中國地方煤礦總公司審查匯總后報(bào)部。中央、地方拼盤建設(shè)項(xiàng)目，按中央、地方投資比例分別報(bào)中央主管部門或地方同級(jí)主管部門。

３．根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，對(duì)納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金，在年度決算中要單獨(dú)反映。使用納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金的建設(shè)單位，其會(huì)計(jì)處理辦法：在“基建撥款”科目下增設(shè)“本年專項(xiàng)建設(shè)基金撥款”明細(xì)科目，收到專項(xiàng)建設(shè)基金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；下年初建立新帳時(shí)，將“基建撥款本年專項(xiàng)建設(shè)基金撥款”科目的余額轉(zhuǎn)入“基建撥款以前年度撥款”科目。

對(duì)本年自籌資金撥款，要按財(cái)政資金、企業(yè)自籌資金、行政事業(yè)單位自籌資金等具體的資金來源，單獨(dú)反映。

本年其它撥款要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真如實(shí)反映，不得將不屬于本年其它撥款的資金混淆進(jìn)來。

４．已批準(zhǔn)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的建設(shè)單位，按批準(zhǔn)數(shù)轉(zhuǎn)為國家資本金，年終不得保留“撥改貸”資金余額，并按有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。“撥改貸”資金利息尚未按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定攤銷的，均應(yīng)通過遞延資產(chǎn)按規(guī)定處理；未入帳的利息應(yīng)補(bǔ)記入帳并按規(guī)定處理；已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的，不再進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。轉(zhuǎn)為國家資本金時(shí)的會(huì)計(jì)處理辦法：尚未辦理竣工驗(yàn)收的建設(shè)項(xiàng)目，借記“基建投資借款撥改貸投資借款”科目，貸記“基建撥款以前年度撥款”科目；已辦理竣工驗(yàn)收的建設(shè)項(xiàng)目借記“基建投資借款撥改貸投資借款”科目，貸記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目，同時(shí)通知生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)帳。填列會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，填入“本年豁免數(shù)”相應(yīng)行次，并在財(cái)務(wù)說明書中加以說明。

５．１９９７年度中央級(jí)基本建設(shè)撥款限額結(jié)余、專項(xiàng)撥款限額結(jié)余年終全部注銷。

６．使用部門基建基金貸款和原國家專業(yè)投資公司基建基金委托貸款的竣工項(xiàng)目，其貸款利率仍比照原“撥改貸”利率結(jié)息。

７．凡本年度發(fā)生的基建投資借款利息，不管是否歸還，均需按規(guī)定做帳務(wù)處理，不得掛帳。各建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照基建投資計(jì)劃、資金到位數(shù)和實(shí)際完成情況列報(bào)投資完成額，不得突破到位資金列報(bào)投資完成額。

８．建設(shè)單位的基本建設(shè)收入、竣工結(jié)余資金、投資包干結(jié)余，應(yīng)上交財(cái)政的，要及時(shí)上交財(cái)政。

９．嚴(yán)格按照煤炭部《關(guān)于１９９７年度工程結(jié)算有關(guān)問題的通知》（煤基字〔１９９７〕第５０７號(hào)）精神，進(jìn)行本年度已完工程價(jià)款結(jié)算，積極清理債權(quán)債務(wù)，對(duì)拖欠施工企業(yè)的已完工程款要組織資金及時(shí)支付。

１０．各決算編報(bào)單位要做好對(duì)帳工作，認(rèn)真清理核對(duì)各種資金渠道的基本建設(shè)投資借款本金、利息余額。本息余額必須與經(jīng)辦銀行的借款余額保持一致。上報(bào)的財(cái)務(wù)決算必須經(jīng)開戶銀行簽證，并附有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見書。

１１．各決算匯總編報(bào)單位要單獨(dú)打印上報(bào)所屬單位年末基建借款余額明細(xì)表，以便掌握分單位的債務(wù)情況。

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三、財(cái)務(wù)說明書的主要內(nèi)容

１．建設(shè)單位要按資金渠道，投資構(gòu)成說明基建投資計(jì)劃執(zhí)行情況，包括年度投資計(jì)劃、資金到位情況，實(shí)際完成投資情況，財(cái)務(wù)列決掛帳情況；基本建設(shè)規(guī)模、工程量完成情況；新投產(chǎn)礦井和洗煤廠的投資效益情況；在建工程、交付使用資產(chǎn)及結(jié)余資金占用情況；其它待攤投資情況；基建收入分成情況；影響本年度基建計(jì)劃執(zhí)行的主要原因及影響程度和需要說明的其它問題。

２．施工企業(yè)應(yīng)說明報(bào)表的匯編范圍、匯編企業(yè)戶數(shù)、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納情況；所有者權(quán)益的增減變化情況和原因；國有資產(chǎn)保值增值情況；待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、壞帳損失、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)收支等情況；勞保人員及勞�；�金收支情況；職工下崗及再就業(yè)情況；并根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)情況分析，特別要把企業(yè)盈虧作為重點(diǎn)進(jìn)行分析，找出影響盈虧的主要因素，尤其是部（�。�屬施工企業(yè)及虧損大戶更要著重做好這一分析。

３．本年度的主要工作和存在的問題，以及對(duì)明年基建財(cái)務(wù)工作的安排建議與解決問題的對(duì)策。

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四、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、份數(shù)及報(bào)送時(shí)間

１．建設(shè)單位匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的種類：

（１）資金平衡表（含補(bǔ)充資料，會(huì)建年匯０１表）；

（２）基建投資表（會(huì)建年匯０２表）；

（３）待攤投資明細(xì)表（會(huì)建年匯０３表）；

（４）基建借款情況表（含補(bǔ)充資料，會(huì)建年匯０４表）；

（５）投資包干情況表（會(huì)建年匯０５表）；

（６）主要指標(biāo)表（會(huì)建年匯０６表）。

２．施工企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的種類：

（１）資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)施年匯０１表）；

（２）損益表（會(huì)施年匯０２表）；

（３）實(shí)行百元產(chǎn)值工資含量包干結(jié)算表（會(huì)施年匯０２表附表）；

（４）利潤(rùn)分配表（會(huì)施年匯０３表）；

（５）應(yīng)上交款項(xiàng)情況表（會(huì)施年匯０４表）；

（６）主要指標(biāo)表（會(huì)施年匯０５表）；

（７）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（會(huì)施年匯０６表）；

（８）工程成本費(fèi)用表（煤施會(huì)０１表）；

（９）主要材料表（煤施會(huì)０２表）；

（１０）間接費(fèi)用表（煤施會(huì)０３表）；

（１１）期間費(fèi)用表（煤施會(huì)０４表）；

（１２）勞�；�金收支表（煤施會(huì)０５表）；

（１３）固定資產(chǎn)表（煤施會(huì)０６表）；

（１４）其它業(yè)務(wù)收支表（煤施會(huì)０７表）；

（１５）營業(yè)外收支表（煤施會(huì)０８表）；

（１６）所有者權(quán)益增減情況表（煤施會(huì)０９表）；

（１７）機(jī)構(gòu)人員及工資情況表（煤施會(huì)１０表）；

（１８）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及三產(chǎn)貼息借款表（煤施會(huì)１１表）；

（１９）應(yīng)收工程款情況表（煤施會(huì)１２表）；

（２０）應(yīng)收工程款明細(xì)表（煤施會(huì)１２表附表）；

（２１）虧損單位主要原因分析表（煤施會(huì)１３表）；

（２２）１９９７年度國有資產(chǎn)保值增值考核情況表。

３．匯總財(cái)務(wù)決算報(bào)部時(shí)間要求：

各�。▍^(qū)、市）煤炭管理部門、直管礦務(wù)局（公司）應(yīng)于１９９８年２月底前報(bào)部。其他單位應(yīng)于１９９８年１月底前報(bào)部。

４．匯總會(huì)計(jì)報(bào)表以“萬元”為金額單位，并須按部統(tǒng)一制定的格式填報(bào)。建設(shè)單位、施工企業(yè)分別報(bào)部一份（包括財(cái)務(wù)情況說明書和計(jì)算機(jī)軟盤）。匯總單位必須附基層報(bào)表，建設(shè)單位、施工企業(yè)報(bào)表要分別單獨(dú)裝訂成冊(cè)。