| 【標題】：煤炭內部審計機構審計檔案工作的規(guī)定 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計 |
| 【分類號】：221020199823 |
| 【內容分類】： |
| 【時效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部審計局 |
| 【頒布日期】：1998-01-21 |
| 【實施日期】：1998-01-01 |
| 【失效日期】： |
| 【文號】：煤審綜字(1998)第10號 |
| 【題注】： 全文 第一條 為了加強煤炭內部審計檔案工作，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據《中華人民共和國檔案法》和審計署《審計機關審計檔案工作的規(guī)定》、煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內部審計工作規(guī)定》，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱審計檔案，是指煤炭內部審計機構在進行審計監(jiān)督或審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。 審計檔案是企事業(yè)單位檔案的重要組成部分。 第三條 本規(guī)定所稱審計檔案工作，是指煤炭內部審計機構對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交，以及對下級煤炭內部審計機構審計檔案管理工作的指導和監(jiān)督。 第四條 審計署駐煤炭部審計局對全國煤炭內部審計的檔案工作進行指導和監(jiān)督；下級煤炭內部審計機構的審計檔案工作，接受同級檔案管理部門和上級煤炭內部審計機構的指導和監(jiān)督。 第五條 煤炭內部審計機構應當設立專職或兼職檔案管理人員。 第六條 煤炭內部審計機構和專兼職檔案人員的職責是： （一）認真貫徹執(zhí)行國家關于審計檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本單位的審計檔案管理工作規(guī)章、制度； �。ǘ┙M織、監(jiān)督本單位有關審計人員審計文件材料的立卷和歸檔工作； �。ㄈ┌凑諊矣嘘P規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計工作，如期移交應由同級檔案部門保管的審計檔案，為審計工作服務； �。ㄋ模⿲ο录壝禾績炔繉徲嫏C構的審計檔案管理工作進行指導和監(jiān)督，有計劃地開展檢查、總結、培訓、研究等活動。 第七條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。 第八條 應當歸入審計檔案的文件材料是： （一）審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文； �。ǘ⿲徲嬜C據、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書； （三）審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料； �。ㄋ模┯嘘P審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料； �。ㄎ澹┡c具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料； �。┢渌鼞獨w入審計檔案的文件材料。 第九條 不歸入審計檔案的文件材料是： （一）與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書； �。ǘ┪从米鲗徲嬕罁�，或未經核實的證明性材料； �。ㄈ⿲徲嬎罁姆ㄒ�(guī)、政策文件中的無關條款及其他參考材料； �。ㄋ模┪唇涱I導審簽的文電草稿； �。ㄎ澹┢渌粦獨w入審計檔案的文件材料。 第十條 審計文件材料按項目立卷。一個審計項目可立一個卷或幾個卷，不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。 跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。 第十一條 審計案卷內文件材料一般應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。 結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度的方法進行排列； 證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據進行排列； 立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。 第十二條 審計案卷內每份或每組文件之間的排列規(guī)則是： �。ㄒ唬┱谇�，附件在后； �。ǘ┒ǜ逶谇�，修改稿在后； �。ㄈ┡鷱驮谇�，請示在后； �。ㄋ模┡驹谇�，報告在后； �。ㄎ澹┲匾募谇�，次要文件在后； �。﹨R總性文件在前，原始性文件在后。 第十三條 審計項目一經實施，立卷責任人即應及時收集本項目的文件材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷。經審計組組長和內部審計負責人復查后，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。 第十四條 審計文件材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接。歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的３個月。 第十五條 審計檔案的鑒定，應當依據有關審計檔案保管期限的規(guī)定進行。審計檔案的保管期限應當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期（１６年至５０年）和短期（１５年及其以下）三種。 第十六條 審計檔案在劃定保管期限的基礎上，可以采用“年度——組織機構”或“年度——審計類別”的方法排列和編目。審計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。 第十七條 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內文件的最高密級確定，并按有關規(guī)定作出標識。 第十八條 煤炭內部審計機構應當按照國家有關規(guī)定配備必要的設備，建立、健全檔案保管制度，定期對尚未移交檔案的保管情況進行檢查，確保檔案的安全。 第十九條 積極開展審計檔案的利用工作，根據需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準確地查找和利用案卷。 第二十條 借閱審計檔案，一般應當限定在本單位審計機構內部。凡需將審計檔案借出或要求出具審計檔案證明的，應經內部審計機構負責人審批。 第二十一條 各級煤炭內部審計機構向檔案部門移交審計檔案的范圍和年限，按國家和本單位檔案管理部門有關規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條 本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計局負責解釋。 第二十三條 本規(guī)定自１９９８年１月１日起施行。 |
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